ANAF verifică diferențele dintre venituri și avere. Când pot ajunge banii cu sursă neidentificată să fie impozitați cu 70%
Diferențele importante dintre veniturile declarate de o persoană și banii utilizați pentru achiziții, investiții sau depuneri bancare pot ajunge în atenția ANAF. În perioada iulie 2025 – mai 2026, structurile Fiscului cu atribuții în verificarea situației fiscale personale au finalizat 1.102 acțiuni de control și au stabilit creanțe fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei.
Verificările nu înseamnă că orice sumă importantă aflată într-un cont bancar sau orice achiziție de valoare mare este automat considerată venit nedeclarat. Problema apare atunci când există diferențe între veniturile cunoscute de autoritățile fiscale și patrimoniul, cheltuielile sau fondurile utilizate de persoana verificată, iar proveniența banilor trebuie clarificată.
Peste 540 de milioane de lei, stabilite suplimentar de ANAF
Datele centralizate pentru perioada iulie 2025 – mai 2026 arată că structurile ANAF cu atribuții de verificare a situației fiscale personale au desfășurat 1.102 acțiuni de control.
În urma acestora au fost stabilite creanțe fiscale suplimentare în valoare de 540.243.299 de lei.
Totodată, au fost instituite măsuri asigurătorii în valoare de 123.514.438 de lei.
Verificările au vizat situații în care persoanele fizice nu au putut demonstra proveniența unor venituri, fonduri sau disponibilități financiare utilizate pentru achiziții, investiții ori depuneri bancare.
Când poate atrage atenția diferența dintre venituri și avere
În cadrul verificării situației fiscale personale poate fi analizată concordanța dintre veniturile declarate sau cunoscute de autoritățile fiscale și situația patrimonială a contribuabilului.
În practică, întrebările pot apărea atunci când sumele utilizate pentru achiziții, investiții, depuneri bancare sau alte operațiuni importante nu sunt susținute de veniturile cunoscute ale persoanei respective.
Existența unei diferențe nu demonstrează însă, prin ea însăși, existența unei încălcări a legii. Banii pot avea o proveniență legală, important fiind ca aceasta să poată fi stabilită și justificată atunci când este solicitată în cadrul unei proceduri fiscale.
Economiile păstrate în numerar pot ridica problema dovezii provenienței
O situație sensibilă este cea în care contribuabilul susține că sumele utilizate provin din economii acumulate anterior și păstrate în numerar.
O simplă explicație privind existența unor bani ținuți în casă poate să nu fie suficientă dacă, în cadrul verificării, nu poate fi stabilită proveniența fondurilor și modul în care acestea au fost acumulate.
O situație asemănătoare poate apărea în cazul sumelor despre care contribuabilul afirmă că provin din străinătate sau că au fost primite de la alte persoane.
Depunerile de numerar, achizițiile și banii introduși în propria firmă pot fi analizate
În cadrul verificărilor fiscale pot deveni relevante și depunerile de numerar în conturile personale sau în conturile unor societăți în care persoana verificată deține participații.
Pot fi analizate, de asemenea, achizițiile de bunuri mobile și imobile, împrumuturile acordate propriilor societăți sau sumele utilizate pentru majorarea capitalului social.
De exemplu, faptul că o persoană fizică împrumută propria societate nu explică, prin el însuși, proveniența inițială a banilor. În cadrul unei verificări fiscale poate deveni relevant modul în care persoana a obținut fondurile respective.
Nu orice venit nedeclarat este automat impozitat cu 70%
Una dintre cele mai importante precizări este că impozitul de 70% nu se aplică automat oricărei sume pe care ANAF o găsește într-un cont și nici oricărei diferențe dintre venituri și cheltuieli.
Codul fiscal prevede cota de 70% pentru veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată, cotă aplicată asupra bazei impozabile ajustate.
Trebuie făcută astfel diferența între un venit pentru care poate fi identificată categoria din care provine și un venit a cărui sursă nu poate fi identificată.
Dacă, de exemplu, autoritatea fiscală stabilește proveniența unui venit și constată că acesta trebuia declarat și impozitat potrivit regulilor aplicabile categoriei respective, situația fiscală se stabilește în funcție de natura acelui venit.
Cota de 70% privește situația distinctă în care sunt constatate venituri, dar sursa acestora nu poate fi identificată.
Documentele care arată de unde provin banii pot deveni esențiale
Pentru persoanele care efectuează tranzacții importante, primesc sau acordă împrumuturi, realizează venituri în străinătate ori utilizează economii acumulate în timp, documentele care pot demonstra proveniența fondurilor pot avea o importanță majoră în cazul unei verificări fiscale.
Contractele, documentele bancare, actele referitoare la împrumuturi sau alte înscrisuri care permit stabilirea traseului și provenienței banilor pot contribui la clarificarea situației contribuabilului.
Ce trebuie să rețină contribuabilii
Faptul că o persoană cumpără un imobil, o mașină, depune numerar în bancă sau investește într-o societate nu conduce automat la aplicarea unui impozit de 70%.
Problema fiscală apare atunci când, în urma procedurilor prevăzute de lege, sunt constatate venituri pentru care proveniența nu poate fi identificată.
Într-un asemenea context, trasabilitatea banilor și păstrarea documentelor care justifică proveniența fondurilor pot deveni esențiale.
Imaginea ilustrativa este generata cu AI
